Fiscalità energia

Aliquote e imposte
su luce e gas

La bolletta dell'energia elettrica e del gas comprende, oltre al corrispettivo della materia prima, una serie di imposte e oneri fiscali stabiliti dalla normativa nazionale e dalle Delibere ARERA. Qui trovi il riepilogo aggiornato delle principali aliquote applicate, aggiornato alle disposizioni del D.L. 19/2025 ("Decreto Bollette") convertito in Legge n. 60/2025.

Energia elettrica — Accisa e IVA

Accisa (D.Lgs. 504/1995 e s.m.i.):

  • Uso domestico residente, fino a 1.800 kWh/anno: esente;
  • Uso domestico, oltre 1.800 kWh/anno: 0,0227 €/kWh;
  • Uso non domestico: aliquote differenziate per fascia di consumo.

IVA:

  • Uso domestico: 10%;
  • Uso non domestico: 22% (con aliquote ridotte per usi specifici).

Nota: il D.L. 19/2025 (Decreto Bollette) ha previsto un aumento di 2 punti percentuali dell'aliquota IRAP (dal 3,9% al 5,9%) applicabile alle imprese del settore energetico — codici ATECO indicati nella Tabella 1 allegata al decreto — per i periodi d'imposta 2026 e 2027, al fine di finanziare le misure di sostegno ai clienti finali.

Gas naturale — Accisa e IVA

Accisa per uso civile:

  • Fino a 120 Smc/anno: 0,044 €/Smc;
  • Da 121 a 480 Smc/anno: 0,175 €/Smc;
  • Da 481 a 1.560 Smc/anno: 0,170 €/Smc;
  • Oltre 1.560 Smc/anno: 0,186 €/Smc.

Addizionale regionale: varia da regione a regione (da 0,005 a 0,031 €/Smc).

IVA: 10% fino a 480 Smc/anno, 22% sopra.

Oneri di sistema e nuove voci

Gli oneri generali di sistema finanziano attività di interesse generale (sostegno alle rinnovabili, agevolazioni alle imprese energivore, bonus sociale, ricerca e sviluppo). Sono stabiliti trimestralmente dall'ARERA e applicati a tutte le bollette di luce e gas.

Decreto Bollette 2025-2026 (D.L. 19/2025): per contenere il peso della componente ASOS (Oneri di Sistema applicati ad alcune categorie di utenze non domestiche), ARERA è chiamata a definire modalità di riduzione, anche tramite un meccanismo volontario rivolto agli impianti fotovoltaici.

Nuova voce CDISPD ⭐ — dal 1° aprile 2026, in attuazione della Delibera ARERA 386/2025/R/com, in bolletta luce compare la voce "Corrispettivo di Dispacciamento Domestico", un costo passante fissato dall'Autorità che non rientra nel guadagno del venditore.

Per consultare le aliquote aggiornate e i valori dettagliati, fai riferimento al sito ufficiale ARERA.